深入挖掘數(shù)據(jù)潛在價值
大數(shù)據(jù)為稅收風險管理工作的開展提供數(shù)據(jù)支撐。近年來，稅務(wù)部門掌握的納稅人涉稅數(shù)據(jù)成幾何倍數(shù)增長。在稅務(wù)部門內(nèi)部，以金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺、電子稅務(wù)局等系統(tǒng)為依托，可以實現(xiàn)對企業(yè)納稅人和自然人納稅人各類涉稅信息的集中整合。依托互聯(lián)網(wǎng)，可以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營等商業(yè)數(shù)據(jù)的實時抓取。依托與政府相關(guān)部門的信息交換、共享機制，可以實現(xiàn)不同部門之間涉稅信息的交互共享。海量數(shù)據(jù)的積聚形成納稅人原生態(tài)涉稅“數(shù)據(jù)湖”，稅務(wù)部門可以通過對數(shù)據(jù)的全方位梳理、盤點，搭建數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄，實施數(shù)據(jù)資產(chǎn)清單化管理，為風險管理各環(huán)節(jié)調(diào)用數(shù)據(jù)提供保障和支持。
大數(shù)據(jù)技術(shù)為挖掘數(shù)據(jù)的潛在價值提供技術(shù)支撐。納稅人信息獲取渠道多樣，涉稅信息種類繁多，涉及基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易、第三方信息、納稅遵從、納稅申報等多維度信息。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對不同來源渠道的多樣化數(shù)據(jù)進行交叉檢驗，從海量的、不完全的、模糊的、隨機的數(shù)據(jù)中分析出隱藏價值，深度挖掘數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律，繪制涉稅數(shù)據(jù)基因圖譜，為有效實施稅收風險管理提供精準方向，為納稅人涉稅風險行為的預(yù)測、監(jiān)控提供導(dǎo)向。
助推風險管理生態(tài)鏈不斷優(yōu)化
稅收風險管理全流程是一個動態(tài)的管理鏈條，從風險識別、任務(wù)統(tǒng)籌再到風險應(yīng)對，各環(huán)節(jié)之間相互依存，形成一個螺旋式上升的鏈式結(jié)構(gòu)。
大數(shù)據(jù)助力風險識別從典型特征定位向綜合風險畫像轉(zhuǎn)換。目前風險識別工作主要采取人工分析和風險模型互補的模式進行風險疑點的定位，存在主要依靠分析建模人員經(jīng)驗判斷、風險疑點來源渠道狹窄的問題。大數(shù)據(jù)背景下的風險識別，將深化對收集數(shù)據(jù)的處理和應(yīng)用，加強稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)、第三方涉稅信息內(nèi)在關(guān)系的梳理，透過數(shù)據(jù)間的相關(guān)關(guān)系深入探尋其風險成因;通過對納稅人涉稅數(shù)據(jù)的全面分析、深入挖掘、自動關(guān)聯(lián)，排除常規(guī)性事項，發(fā)現(xiàn)潛在風險點，形成分納稅人、稅種、行業(yè)、事項的綜合風險畫像，明晰稅收流失風險高發(fā)環(huán)節(jié)和相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，促進稅收風險管理提質(zhì)增效。
大數(shù)據(jù)助力風險模型的動態(tài)修正。大數(shù)據(jù)的集中整合、數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄的梳理等，可以為基層一線應(yīng)對人員提供常態(tài)化、個性化數(shù)據(jù)應(yīng)用服務(wù)，通過精準“滴灌”進一步提升風險應(yīng)對水平。同時，大數(shù)據(jù)的介入能夠?qū)崿F(xiàn)風險管理的全程留痕，倒逼風險應(yīng)對質(zhì)量的提升。高質(zhì)量的風險應(yīng)對，既可以反饋企業(yè)納稅遵從情況是否符合其風險畫像，又能精準定位風險特征，并以此為風險模型的修正提供依據(jù)，實現(xiàn)風險應(yīng)對對風險識別的反哺。科學、有效、精準的風險識別又為開展風險應(yīng)對提供靶向和指引。
大數(shù)據(jù)助力風險任務(wù)統(tǒng)籌的不斷優(yōu)化。通過數(shù)據(jù)的一戶式歸集、納稅人風險的綜合畫像，可以實現(xiàn)重大稅收風險的統(tǒng)籌管理，精確配比任務(wù)數(shù)量與征管資源，統(tǒng)籌安排各稅費種管理、大企業(yè)管理、高收入高凈值個人稅收管理等各種風險管理事項，實現(xiàn)風險任務(wù)的統(tǒng)一扎口管理。通過風險任務(wù)統(tǒng)籌的集約化實施，實現(xiàn)風險任務(wù)推送的精準、有據(jù)、有效，實現(xiàn)對市場主體的最小化干擾，不斷優(yōu)化營商環(huán)境。
優(yōu)化完善風險管理模式
依托大數(shù)據(jù)技術(shù)對海量數(shù)據(jù)的高效處理，使得構(gòu)建覆蓋事前預(yù)警、事中監(jiān)控和事后處理的全方位稅收風險管理模式成為可能。
通過綜合風險畫像，能夠建立以納稅人涉稅風險偏好分析為基礎(chǔ)的事前預(yù)警體系，對納稅人涉稅風險行為進行事前預(yù)警，將涉稅風險消滅在萌芽階段。通過對納稅人涉稅行為的動態(tài)采集和實時掃描，可以對納稅人的涉稅風險行為進行事中監(jiān)控，將涉稅風險消滅在發(fā)生階段。通過大數(shù)據(jù)及其技術(shù)對風險管理各環(huán)節(jié)的融入，不斷完善以對納稅人的風險分析處置為手段的事后管理體系，將涉稅風險造成的不良影響降到最低。
大數(shù)據(jù)助推稅收風險管理從傳統(tǒng)的事后管理向事前預(yù)測和事中監(jiān)控延伸，從側(cè)重稅收風險的管理職能向服務(wù)與管理并重的雙重職能轉(zhuǎn)化，在提高納稅人納稅遵從的基礎(chǔ)上，促進良好稅收征納關(guān)系的構(gòu)建。
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