大數(shù)據(jù)浪潮下，思維轉(zhuǎn)變和策略調(diào)整是稅務(wù)稽查工作必須作出的時(shí)代選擇，這是關(guān)乎稅收治理現(xiàn)代化的大命題，稽查工作必須更加智慧、專業(yè)和高效。

沖擊與機(jī)遇

傳統(tǒng)稽查模式主要依靠人工選案和手工查賬。為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的電子化和智能化，稅務(wù)稽查改革的方向和目標(biāo)主要是信息化，建立涉稅信息平臺(tái)和自動(dòng)選案系統(tǒng)，健全完善第三方信息共享制度。大數(shù)據(jù)時(shí)代，云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和指揮工程四者之間聯(lián)系緊密，成熟的稽查模式必然是新一代信息技術(shù)的完美融合，而高效使用數(shù)據(jù)的人才更是其中最寶貴的資源。

思維與策略

樹立四種思維。一是關(guān)聯(lián)思維，從海量數(shù)據(jù)中尋找確定、新穎而且有價(jià)值的稅收違法線索。二是全樣本思維，更加全面、立體、系統(tǒng)地把握稅源和企業(yè)經(jīng)營總體狀況。三是效率思維，適當(dāng)忽略微觀層面上的精確度，轉(zhuǎn)向關(guān)注效率提高。四是共享思維，建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺(tái)和信息共享機(jī)制。

升級(jí)三種能力。一是主動(dòng)預(yù)測能力，運(yùn)用大數(shù)據(jù)，分析監(jiān)控納稅異常行為，快速確立稽查對(duì)象，有效地打擊涉稅違法活動(dòng)。二是信息處理能力，通過信息比對(duì)及數(shù)據(jù)分析，監(jiān)控納稅人的資金流、信息流和貨物流等生產(chǎn)經(jīng)營信息。三是數(shù)據(jù)挖掘能力，采用關(guān)聯(lián)分析、聚類分析等數(shù)據(jù)挖掘方法，提取隱含在海量信息中的規(guī)律，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值利用。

選案與大數(shù)據(jù)

高度聚合橫縱“大”數(shù)據(jù)。一是橫向聚合，聚合政府部門、金融機(jī)構(gòu)等完整數(shù)據(jù)，形成信息自動(dòng)采集推送的社會(huì)公共數(shù)據(jù)橫向平臺(tái)，在開放共享平臺(tái)與準(zhǔn)確口徑對(duì)接的數(shù)據(jù)源基礎(chǔ)上，建立“大”而有效的高品質(zhì)數(shù)據(jù)庫。二是縱向聚合，從稅務(wù)內(nèi)部聚合案源信息相關(guān)數(shù)據(jù)，整合征管、稅政、風(fēng)控等部門數(shù)據(jù)資源，建立全國案源數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，為分戶、分行業(yè)、分稅種、分違法手段分析等應(yīng)用奠定案源信息基礎(chǔ)。

深度挖掘稅務(wù)大“數(shù)”據(jù)。在全國案源數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，探索從宏觀關(guān)聯(lián)到微觀精準(zhǔn)的“推薦算法”，采用協(xié)同信息過濾、基于內(nèi)容、基于關(guān)聯(lián)規(guī)則和基于知識(shí)推理等組合推薦方式應(yīng)對(duì)信息超載問題，通過行為分析與信息長尾發(fā)掘，探索精準(zhǔn)化稽查案源個(gè)性分析方案。一是挖掘關(guān)鍵指標(biāo)，抓取與案源關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)應(yīng)的第三方數(shù)據(jù)指標(biāo)，迭代更新與社會(huì)公共數(shù)據(jù)橫向平臺(tái)對(duì)接的數(shù)據(jù)要求，讓數(shù)據(jù)自己“說話”。二是挖掘案源信息數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度，運(yùn)用全國案源數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨省跨地區(qū)稽查案源信息的自動(dòng)推送、情報(bào)交換、信息查詢和結(jié)果反饋。三是通過大數(shù)據(jù)的“特殊到特殊”的趨勢判斷和預(yù)測，結(jié)合剔除隱私后的個(gè)性案源數(shù)據(jù)的全方位、全天候深入精確分析，將數(shù)據(jù)規(guī)律應(yīng)用到個(gè)案中。

深度學(xué)習(xí)用好大數(shù)“據(jù)”。將取得的成果運(yùn)用到稽查案源管理工作中，如將語音識(shí)別成果應(yīng)用到筆錄工作中，將圖像識(shí)別成果應(yīng)用到案源反饋結(jié)果中。長遠(yuǎn)可通過深度學(xué)習(xí)技術(shù)讓全國案源數(shù)據(jù)管理平臺(tái)在大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)體案源的“領(lǐng)悟”、加強(qiáng)分析預(yù)測。

檢查與維度

大數(shù)據(jù)使得檢查打破就賬查賬的邊界，實(shí)現(xiàn)“跳出賬本看數(shù)據(jù)”和“聚焦數(shù)據(jù)撥真相”。大數(shù)據(jù)使稅務(wù)稽查依據(jù)更多的數(shù)據(jù)作支撐，更多的指標(biāo)可比對(duì)，更多樣的證據(jù)可采信，研判出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)更精準(zhǔn)，目標(biāo)更明確。與金稅三期、征管和稅政部門的大量數(shù)據(jù)源高度聚合，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域稅務(wù)系統(tǒng)在地理位置上分散的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的多維度共享，實(shí)現(xiàn)來自工商、法院、房管、海關(guān)等多部門第三方數(shù)據(jù)的分析整合。大數(shù)據(jù)將稅務(wù)稽查結(jié)果轉(zhuǎn)化為可量化、可比對(duì)的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)規(guī)模類的大數(shù)據(jù)批量檢查，拉伸檢查數(shù)據(jù)應(yīng)用長度。

審理與數(shù)據(jù)庫

海量法律法規(guī)庫對(duì)審理的支撐。基礎(chǔ)法規(guī)庫的應(yīng)用為案件審理提供了權(quán)威稅收法律依據(jù)。稅收業(yè)務(wù)知識(shí)庫的應(yīng)用，可以幫助審理部門高效地收集、整合、分析和應(yīng)用有效的稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)稽查適用法律的準(zhǔn)確性。

案例庫數(shù)據(jù)對(duì)審理的指引。“稅務(wù)稽查信息化管理平臺(tái)”要實(shí)現(xiàn)稽查案例即時(shí)錄入、即時(shí)報(bào)送、即時(shí)查詢和信息共享，并實(shí)現(xiàn)“同案不同處理”的預(yù)警。案例庫的案例應(yīng)側(cè)重介紹案件查處過程和方法，整理整合各類案件審理中的焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題和成功處理經(jīng)驗(yàn)及建議，同時(shí)兼顧稅收法律法規(guī)適用問題。

司法部門數(shù)據(jù)共享對(duì)審理的糾偏。“兩法銜接”是審理部門對(duì)稅務(wù)稽查案件審理中需要重點(diǎn)考慮的問題，對(duì)于逃、騙、抗稅案件的查處，罪與非罪的認(rèn)定，移送與不移送的處理，稅務(wù)行政處罰與刑事處罰的關(guān)系和銜接都是案件的焦點(diǎn)問題。當(dāng)前，一些省份制定了《稅收保障條例》，搭建稅務(wù)機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)關(guān)以及金融機(jī)構(gòu)的稅收信息交換平臺(tái)，推動(dòng)解決長期以來困擾稅務(wù)機(jī)關(guān)信息獲取和交流的難題。

執(zhí)行與共治

執(zhí)行共治，開啟監(jiān)控“天眼”。大數(shù)據(jù)使得衡量稅務(wù)稽查最終成效的稅款入庫問題，由“單兵作戰(zhàn)”到“執(zhí)行共治”。稅務(wù)與銀行、房管和工商等部門數(shù)據(jù)互通，實(shí)時(shí)監(jiān)控納稅人的償付能力，防止轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)危及稅款的足額入庫。與公安、海關(guān)和出入境管理部門的智能聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅違法行為人和大額欠稅納稅人活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止走逃失聯(lián)。

失信共懲，構(gòu)建懲戒“天網(wǎng)”。借助稅收違法“黑名單”公布和聯(lián)合懲戒合作備忘錄，發(fā)改、財(cái)政、國土、金融、公安、法院、稅務(wù)、工商、海關(guān)、質(zhì)監(jiān)、交通、證券管理監(jiān)督、保險(xiǎn)監(jiān)管、商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)、市場監(jiān)管和社會(huì)組織等部門聯(lián)合實(shí)施懲戒措施，使違法納稅人“一處失信，處處受限”。同時(shí)要曝光被查處納稅人企業(yè)，把涉稅違法行為置于社會(huì)公眾的監(jiān)督下。

結(jié)果共享，提升治理能力。案件處理結(jié)果數(shù)據(jù)作為重要戰(zhàn)略資源，要主動(dòng)融入政府部門的大數(shù)據(jù)平臺(tái)中，與各個(gè)部門的數(shù)據(jù)互融互通，為預(yù)判一段時(shí)期涉稅違法行為發(fā)生發(fā)展趨勢規(guī)律，布控防范和打擊重點(diǎn)提供依據(jù)。