大數(shù)據(jù)時代的來臨深刻的改變著我們的生活方方面面，作為一種數(shù)據(jù)革命，大數(shù)據(jù)也深刻的影響著稅務(wù)工作的方方面面，尤其是在稅收風險管理領(lǐng)域。江蘇省無錫市惠山地稅局運用大數(shù)據(jù)將海量涉稅數(shù)據(jù)進行深度整合、分析和挖掘，對納稅人進行客觀的風險識別及排序，對不同風險程度的企業(yè)采取相應(yīng)的應(yīng)對策略，最大限度地實現(xiàn)堵漏增收，扼住了稅收風險管理的咽喉。

一、多元采集+智能分析 信息化建設(shè)筑牢管理之基

（一）大數(shù)據(jù)帶來的風險管理轉(zhuǎn)型

1.促使稅收決策向數(shù)據(jù)驅(qū)動轉(zhuǎn)型。要實現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下的信息管稅，就要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立數(shù)據(jù)采集、分析、存儲及應(yīng)用的一整套大數(shù)據(jù)管稅機制，利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果，有效鎖定風險點，為風險管理指明方向，并實現(xiàn)稅源情況的科學預(yù)測，稅源管理的過程追蹤與痕跡查詢，依法行政與績效管理的有效評價，不斷提升決策的科學性與準確度。

2.促使涉稅數(shù)據(jù)向關(guān)聯(lián)利用轉(zhuǎn)型。以往稅務(wù)部門在數(shù)據(jù)分析時，囿于數(shù)據(jù)資源有效、數(shù)據(jù)挖掘能力不足的限制，涉稅數(shù)據(jù)無法全面綜合利用。大數(shù)據(jù)使得稅務(wù)部門有能力對許多原來看似不相關(guān)聯(lián)的“社會”數(shù)據(jù)實施采集、加工、關(guān)聯(lián)，使之成為“涉稅”數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上進行整合利用，相互印證真?zhèn)?，查漏補缺，有效消除稅收征管中的信息不對稱，為風險管理和稅源深入管理提供最精確、最全面的數(shù)據(jù)。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用取得的突破

江蘇省無錫市惠山地方稅務(wù)局創(chuàng)新思維，成立大數(shù)據(jù)應(yīng)用辦公室，廣開思路、集聚智慧，通過典型行業(yè)走訪調(diào)研、高校專家授課、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)學習交流等多種方式緊跟大數(shù)據(jù)發(fā)展步伐，為稅務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用探索積累經(jīng)驗，在風險管理方面實現(xiàn)幾個方面的突破。

1.獲取互聯(lián)網(wǎng)信息，強化風險識別能力。當前，電子商務(wù)的發(fā)展方興未艾，網(wǎng)絡(luò)上的交易數(shù)據(jù)越來越豐富，但這些數(shù)據(jù)大多是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)或半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)技術(shù)無法加以分析利用。針對這種狀況，惠山地稅局充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對電商平臺、團購網(wǎng)、電影網(wǎng)上售票系統(tǒng)、停車管理等領(lǐng)域進行數(shù)據(jù)采集和分析利用，有效的提高了風險識別能力。例如該局了解到轄區(qū)內(nèi)某全市知名餐飲企業(yè)在大眾點評、美團、糯米網(wǎng)等多家團購網(wǎng)站進行團購代金券銷售，便使用網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)，替代手工完成對相關(guān)團購網(wǎng)站的模擬訪問，定位和采集網(wǎng)頁上金額、數(shù)量、有效期等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，然后，通過語義分析功能加工整理出該餐飲企業(yè)特定時期內(nèi)在各團購網(wǎng)站上的總銷量，并與同期企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行比對，識別出相應(yīng)的風險疑點。

2.采集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，助力大企業(yè)風險管理。該局通過技術(shù)手段對轄區(qū)內(nèi)兩家上市公司管理軟件中的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行定期采集，獲取企業(yè)的庫存、采購、銷售等信息，通過對數(shù)據(jù)進行深層挖掘、多維分析、動態(tài)關(guān)聯(lián)，為上市企業(yè)風險管理提供了翔實的數(shù)據(jù)支撐；考慮到轄區(qū)高耗能鋼企較多的實際，該局充分利用鋼企能耗與產(chǎn)量關(guān)系密切的特點，通過與物聯(lián)網(wǎng)科技公司開展實驗性合作，在部分鋼企車間內(nèi)安裝能耗采集模塊，定期采集企業(yè)用電量信息，并通過無線傳輸技術(shù)實時傳遞至稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)平臺，依照行業(yè)平均能耗標準建立風險模型，對高于預(yù)警值的情況及時開展風險管理。

3.利用部門第三方數(shù)據(jù)，開展項目化風險管理。該局著力加強綜合治稅網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，不斷拓寬數(shù)據(jù)來源，按期采集來自國稅、工商、財政、國土、房管、建設(shè)等22個部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)入第三方數(shù)據(jù)管理平臺進行數(shù)據(jù)清洗與匹配加工，為風險管理提供數(shù)據(jù)支撐。今年以來，在第三方信息的基礎(chǔ)上，該局推出包括建筑業(yè)營業(yè)稅風險、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅風險、土地增值稅清算風險等在內(nèi)的12項風險項目化管理工作，通過數(shù)據(jù)清洗、篩選、比對，批量形成風險企業(yè)清單，傳遞給風險應(yīng)對部門集中進行應(yīng)對，累計實現(xiàn)應(yīng)對績效1.2億元。

4.利用納稅遵從指數(shù)分析，指明風險管理方向。大數(shù)據(jù)領(lǐng)域，指數(shù)的應(yīng)用滲透到經(jīng)濟、金融、民生等各個環(huán)節(jié)，以淘寶指數(shù)為例，其就是對海量交易行為進行數(shù)據(jù)挖掘，通過基于不同維度、不同主題的指數(shù)來量化展現(xiàn)消費行為和特征。該局從這些指數(shù)應(yīng)用中衍生創(chuàng)新了稅法遵從指數(shù)，通過整合海量數(shù)據(jù)資源，依托大數(shù)據(jù)平臺在數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方面的優(yōu)越性，充分挖掘數(shù)據(jù)背后潛在的稅法遵從要素，構(gòu)建納稅遵從指標體系與主題模型，由平臺自動計算出納稅人的稅法遵從值，根據(jù)動態(tài)添加至系統(tǒng)的智能報告模板生成納稅遵從評價報告，對小到一戶納稅人，大到一類行業(yè)、一個地區(qū)的遵從情況、遵從排名和遵從走勢進行量化展示，便于稅務(wù)部門對不同遵從度的納稅人采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，為風險管理指明了方向。

5.依托精準化納稅服務(wù)，降低企業(yè)的涉稅風險。運用大數(shù)據(jù)理念和方法，利用短信平臺、微信公眾號、微博、12366涉稅咨詢熱線等有效采集納稅人咨詢的問題和建議，分析提煉出納稅人關(guān)注的熱點、政策的疑點、辦稅的難點，從而對服務(wù)需求和服務(wù)薄弱點形成有效的分析研究，對分析結(jié)果按事項、責任部門進行分類處置，通過對納稅人需求的有效回應(yīng)，針對性做好納稅輔導(dǎo)工作，將風險管理的環(huán)節(jié)前置，于納稅服務(wù)的過程中有效的防范和避免涉稅風險的產(chǎn)生。

二、客觀指引+主觀能動 規(guī)范化運作鍛造管理“雙翼”

惠山地稅局強化區(qū)局與基層分局兩級聯(lián)動，激發(fā)管理及應(yīng)對人員主觀能動性，創(chuàng)新管理舉措，提升依法治稅水平，努力實現(xiàn)團隊效能最大化。

（一）制定詳實的執(zhí)行操作規(guī)范與工作指引

1、統(tǒng)籌部署明確基本規(guī)范。由區(qū)局牽頭調(diào)研，制定《中等風險應(yīng)對文書規(guī)范》，給出案頭審核、稅務(wù)約談、實地核查等各環(huán)節(jié)的標準化工作指引，并整理了37張機內(nèi)機外規(guī)范化文書模板、115條填制說明及文書歸檔目錄，明確風險應(yīng)對報告要素，規(guī)范審議、集體審議環(huán)節(jié)內(nèi)部控制要素，進一步統(tǒng)一、規(guī)范全局應(yīng)對管理要求，推進風險應(yīng)對標準化、規(guī)范化、責任化。

2、因地制宜細化規(guī)范指引。基層分局為進一步提升風險管理質(zhì)效，釋放應(yīng)對人員的工作潛能，積極開展有益嘗試，建立了“應(yīng)對前集中分析-企業(yè)集體納稅輔導(dǎo)—應(yīng)對中多次約談-全面自查自糾-全程審核審議-后續(xù)跟蹤管理”細化操作規(guī)范，在風險應(yīng)對中創(chuàng)新增加了四個方面的內(nèi)容：一是應(yīng)對任務(wù)一經(jīng)產(chǎn)生，案頭審核人員就進行涉稅數(shù)據(jù)疑點分析，了解該批任務(wù)的特征、疑點，預(yù)判情形，尋找應(yīng)對突破口。二是在應(yīng)對開始前，對外，組織企業(yè)負責人和財務(wù)人員開展應(yīng)對前納稅輔導(dǎo)，向企業(yè)指明風險的主要方向、風險集中點以及涉及風險稅種的主要稅收政策等；對內(nèi)，由應(yīng)對股長向應(yīng)對人員說明此次風險特征、難點、注意方向和處理要點等。三是對案情復(fù)雜、疑點不明、事項不清的，與企業(yè)負責人和財務(wù)人員多次進行約談，確保弄清案情、強化管理控制。四是增強時間效率意識，對應(yīng)對企業(yè)提供資料、回復(fù)疑點等做出明確的時間期限規(guī)定，否則依規(guī)轉(zhuǎn)入實地核查。同時要求稅務(wù)應(yīng)對人員實地核查時必須向報告分局，填寫《下戶登記表》，按要求規(guī)范下戶，嚴肅組織和工作紀律，提高工作效率。

（二）逐步提升風險管理團隊能力水平

強調(diào)風險管理團隊協(xié)作原則，優(yōu)化配置風險應(yīng)對人力資源，通過部門流程化協(xié)作及專業(yè)團隊運作，構(gòu)成強有力的團隊支撐，保障全局風險管理目標的圓滿完成。

1、風險監(jiān)控部門強化統(tǒng)籌指導(dǎo)，明確管理方向。落實機關(guān)實體化運作要求、實施風險聯(lián)動機制，風險監(jiān)控部門牽頭，定期召開業(yè)務(wù)聯(lián)席會議，將管理任務(wù)統(tǒng)一納入風險管理平臺，實現(xiàn)風險管理的流程化作業(yè)。組建稅源預(yù)測分析和風險分析專業(yè)團隊，開展常態(tài)化的稅源調(diào)查核查，有效鎖定風險疑點，為管理型增收提供智力支持。

2、基層管理人員切實轉(zhuǎn)變工作理念，改進管理方法。基層管理人員全程介入風險應(yīng)對，統(tǒng)籌各項工作任務(wù)及應(yīng)對力量，合理配置人力資源，掌控應(yīng)對進度，并有效指導(dǎo)實際應(yīng)對，確保做到核實內(nèi)容必須取證，應(yīng)對結(jié)果必須復(fù)核，重大問題必須審議。利用會審審議機制，實施質(zhì)效的全面監(jiān)控，切實做到有效控制關(guān)鍵點，加大稅收執(zhí)法監(jiān)督制約力度。落實集體審議機制，重點環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，對重大問題、移交稽查案件、實地核查、行政處罰等進行集體審議，形成書面記錄，落實責任。

3、應(yīng)對人員切實提升業(yè)務(wù)能力，改進應(yīng)對辦法。依托大數(shù)據(jù)平臺收集納稅人稅務(wù)登記、稅種鑒定、發(fā)票等各類信息，全面掌握評定對象基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)，對疑點信息進行案頭細化和加工分析，制定個性化的案頭審核內(nèi)容和目標，有效指導(dǎo)風險應(yīng)對過程。同時，通過涉稅基礎(chǔ)資料的收集、比對、分析，加強心理學與邏輯推理學的運用，查找矛盾，爭取評估談判取得實效。熟練掌握實地核查工作流程，在檢查手段上講究深度與全面，積極借鑒稽查手段，不斷規(guī)范平臺操作與行政處罰程序，防范執(zhí)法風險。

三、科學評價+后續(xù)跟進 標準化流程釋放管理潛能

建立完善風險管理評價指標，構(gòu)建“目標引領(lǐng)、過程控制、質(zhì)效考評、反饋提升”的科學績效評價體系，及時掌握工作成果和短板，持續(xù)改進提升，放大管理成效，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)應(yīng)用閉環(huán)管理。

（一）科學評價應(yīng)對結(jié)果，提升績效

1、牢牢把握整體組織績效。研究省、市局風險管理考評指標與監(jiān)控指標，明確該局風險管理目標，依托組織績效考評機制將管理目標科學分解，層層落實。分析評價階段性風險應(yīng)對整體情況，按季發(fā)布稅收風險應(yīng)對情況分析報告，分析當期風險應(yīng)對情況，總結(jié)最新識別的風險情形，提出管理建議，明確下階段管理重點與方向，提升整體質(zhì)效。

2、公平實施崗位績效評價。依托崗位績效系統(tǒng)，實時客觀展現(xiàn)應(yīng)對人員工作量、應(yīng)對績效、應(yīng)對貢獻率、績效排名等，找準個人工作短板，有效幫助和激勵應(yīng)對人員提升工作質(zhì)效。2014至2015年上半年，該局25名應(yīng)對人員的人均應(yīng)對戶數(shù)為59.6戶，人均應(yīng)對績效為2042.3萬元，人均應(yīng)對績效持續(xù)排在全市系統(tǒng)的首位。

3、客觀進行指標反饋完善。對風險分析識別中運用的指標公式、取數(shù)來源、預(yù)警值、應(yīng)對策略的有效性和針對性進行有效驗證與科學評價，及時淘汰通用性不強、實用性差的指標，自下而上完善風險應(yīng)對模塊的頂層設(shè)計，不斷提升風險識別精準度。

4、建立應(yīng)對復(fù)審校驗機制。切實加強對稅收風險應(yīng)對工作質(zhì)量的督察與后續(xù)跟蹤，序時開展稅收風險應(yīng)對復(fù)審工作，關(guān)注推送疑點消除理由不充分或證據(jù)不確鑿的管戶，堅持將疑點問題查全、查細、查深，保證復(fù)審工作的常態(tài)化、標準化和效益化。2014以來，共對42戶風險管戶進行復(fù)審，補繳稅款及滯納金137.86萬元。

5、持續(xù)推進稅源管理整改。加強風險應(yīng)對結(jié)果分析與反饋，通過對風險應(yīng)對結(jié)果的再識別，對逾期未應(yīng)對或應(yīng)對低績效的風險管戶啟動升級應(yīng)對。2015年上半年，共啟動升級應(yīng)對12戶次，產(chǎn)生應(yīng)對績效349.51萬元。排查當前稅源管理及風險應(yīng)對工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，以點帶面、以小見大，甄別個性問題和共性問題，制定有效整改措施，狠抓落實，持續(xù)改進。同時針對納稅人非主觀故意的稅收違法行為，加強專項納稅輔導(dǎo)與稅收宣傳，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風險，減少征納爭議。

（二）跟蹤推進后續(xù)管理，升級效能

建立后續(xù)跟蹤管理制度，重點關(guān)注納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、建造房產(chǎn)、轉(zhuǎn)（受）讓股權(quán)、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易、重組及其它一些特殊涉稅情形，建立《風險應(yīng)對后續(xù)管理臺賬》，制定專人負責，明確完成時間和管理要求，實施跟蹤管理，動態(tài)監(jiān)控稅源變化，延伸風險應(yīng)對觸角，促使日常稅源管理更加規(guī)范、有序。自今年創(chuàng)新實施后續(xù)管理以來，累計對30多戶企業(yè)發(fā)起后續(xù)跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)“案中案”10余起，入庫稅款100多萬元。

四、傾情服務(wù)+安全履職 稅企合作共譜管理新篇章

（一）有效提升納稅遵從。實施稅收風險管理的終極目標在于提升企業(yè)的納稅遵從度，企業(yè)作為征納主體的一方，其自覺遵守相關(guān)稅收政策，如實申報納稅，將節(jié)省大量管理資源。作為征稅主體，稅務(wù)機關(guān)風險管理的側(cè)重點由評估檢查逐漸向為納稅人提供風險提醒、督促自查自糾傾斜，由排除風險點向控制風險源、治理風險面轉(zhuǎn)化。今年來，該局借助“納稅人之家”等宣傳媒介、企業(yè)風險自查等管理手段切實加強涉稅風險提醒，做細做深個性化輔導(dǎo)，有效解決了企業(yè)無知型、非主觀故意型不遵從問題，有效幫助企業(yè)規(guī)避不必要的稅務(wù)風險，減少可能面臨的行政處罰等經(jīng)濟損失與誠信損失，完善企業(yè)內(nèi)控機制。嘗試納稅人風險分級分類管理，對于主動遵從的納稅人，采取遵從激勵；對于輔導(dǎo)遵從的納稅人，加強宣傳輔導(dǎo)幫助其實現(xiàn)遵從；對需要威懾遵從的納稅人，由稅務(wù)人員督促納稅人自我糾正，并視情況進行應(yīng)對；對拒不遵從的納稅人，實施稅務(wù)稽查，依法強制遵從。采用遞進式的風險手段消除稅收風險，加大問題戶的管理力度與懲處力度，切實維護部分遵從度較高納稅人的權(quán)益，讓納稅人感受到誠信納稅帶來的實惠，納稅人遵守稅收政策的自覺性提高，稅收環(huán)境愈加公平、公正、透明。通過提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人滿意度和稅法遵從度，促進稅收征管質(zhì)效提升。深入推進政務(wù)信息公開，及時公布與納稅人密切相關(guān)的稅收政策、法律法規(guī)等，進一步解決征納雙方信息不對稱的問題，確保納稅人及時了解稅收政策、自覺遵從稅法。全面推行稅收遵從合作制度，進一步明確征納雙方權(quán)利、義務(wù)，切實保障納稅人合法權(quán)益。自覺接受納稅人和社會監(jiān)督，不斷調(diào)整和優(yōu)化納稅服務(wù)重點和形式，營造公平、公正、和諧雙贏的稅收環(huán)境。

（二）有效防范稅收執(zhí)法風險與廉政風險。該局聚焦風險管理過程中的安全履職，強化監(jiān)督教育，進一步推進稅務(wù)執(zhí)法風險與稅收廉政風險“雙險聯(lián)控”。健全完善規(guī)范透明的執(zhí)法監(jiān)督機制和內(nèi)控機制建設(shè)，切實規(guī)范稅務(wù)人員執(zhí)法行為，加大內(nèi)部懲處力度，降低稅務(wù)干部主客觀法律風險。規(guī)范崗位職責，做好崗位職責與工作的適配，規(guī)范各執(zhí)法崗位執(zhí)法程序，提前發(fā)現(xiàn)因執(zhí)法過程不銜接、難以操作可能導(dǎo)致的管理漏洞和監(jiān)控不力，及時進行彌補和修正，減少潛在危機。持續(xù)強化績效考評，充分發(fā)揮稅收執(zhí)法責任制的功效，嚴格過錯責任追究，著力促進稅收執(zhí)法人員依法治稅上被動轉(zhuǎn)為主動，從“要我規(guī)范”到“我要規(guī)范”上轉(zhuǎn)變。2014年榮獲“省局依法行政示范單位”榮譽稱號。在風險管理業(yè)務(wù)需求、流程設(shè)置等各方面融入權(quán)力監(jiān)督制約、廉政風險防控的理念，將風險防控融入績效管理體系，嚴格執(zhí)行總局關(guān)于進戶執(zhí)法的相關(guān)規(guī)定，提升自我保護能力，降低自身廉政風險。推行《地稅工作人員工作情況反饋單》，由納稅人對應(yīng)對人員執(zhí)法情況做出客觀評價。建局以來，惠山地稅局始終保持黨風廉政建設(shè)零事故，在惠山區(qū)作風效能社會評議中連續(xù)十一年名列第一。