上期已經(jīng)分享了大數(shù)據(jù)和商業(yè)未來,以及大數(shù)據(jù)與財會行業(yè)未來機遇與挑戰(zhàn)下的領(lǐng)域1——“數(shù)據(jù)資產(chǎn)的估值”。這期將繼續(xù)分享機遇與挑戰(zhàn)下的領(lǐng)域2和領(lǐng)域3,以及勢在必行的未來。
大數(shù)據(jù)與財會行業(yè)的未來:機遇與挑戰(zhàn)領(lǐng)域
領(lǐng)域2:利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行決策
結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)總量越來越多,加上分析工具的日益復(fù)雜化,都促使決策形式朝著以數(shù)據(jù)為導(dǎo)向不斷轉(zhuǎn)變。
人們認(rèn)為:幫助形成更明智的決策是大數(shù)據(jù)最突出的優(yōu)點之一。然而,我們?nèi)匀灰?jǐn)慎看待大數(shù)據(jù)在決策制定過程中的作用。數(shù)據(jù)的快速更新?lián)Q代意味著決策依據(jù)很可能是已經(jīng)過時的信息。根據(jù)IDG Research Services公司的調(diào)查,只有十分之一的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者表示,大數(shù)據(jù)解決方案在向員工傳達(dá)重要信息時及時有效(Information Week 2013)。
還有人擔(dān)心,人們可能會忘記用數(shù)據(jù)來做決策還會涉及數(shù)據(jù)解讀和判斷的問題,因此可能做出糟糕的決策(Crawford 2013)。美國統(tǒng)計學(xué)家、作者Nate Silver認(rèn)為:“以數(shù)據(jù)為導(dǎo)向的預(yù)測可能取得成功,也可能失敗……除非我們能夠意識到人為引入的偏見,否則更多的信息不僅可能回報寥寥,其結(jié)果甚至還可能是毫無用處的。”(Silver 2013)。
從操作層面來說,數(shù)據(jù)集的獲取和查詢?nèi)匀皇且粋€問題。Tableau和Qwikview等數(shù)據(jù)分析工具目前都允許用戶在不具備太多技術(shù)能力的情況下,根據(jù)自身視角對數(shù)據(jù)進(jìn)行診斷分析。但是對很多組織來說,深入的數(shù)據(jù)分析仍然具有極強的專業(yè)性(Capgemini 2013)。
這就為財會行業(yè)提供了一個絕佳機會,幫助企業(yè)正確利用關(guān)系企業(yè)經(jīng)營成敗的數(shù)據(jù)。會計師和財會專業(yè)人士接受過收集、分析和比對數(shù)據(jù)的訓(xùn)練,因此能夠?qū)⒑诵募寄苓\用于大數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略分析。未來5到10年,他們將最終擺脫“幕后工作者”的形象,在價值創(chuàng)造中占據(jù)中心位置,扮演更為主動積極的角色。
用大數(shù)據(jù)提供更為專業(yè)化的實時決策支持
這里的一個關(guān)鍵概念是:自助數(shù)據(jù)檢索的普及將改變會計師提供的服務(wù)內(nèi)容,以及改變他們與企業(yè)決策者的關(guān)系。
大數(shù)據(jù)的興起伴隨著其它技術(shù)進(jìn)步,極大地縮短了響應(yīng)時間,顯著地拓展了實時決策的范疇。企業(yè)如今能夠以飛快的速度獲取和處理決策所需要的信息,其用時之短在十年前是難以想象的。
一家亞洲銀行的案例最能說明這種情況。根據(jù)普華永道的一份案例研究,該銀行在不到8小時的時間里就分析完一組3000萬的復(fù)雜現(xiàn)金流文書,分屬50000個不同方案。而在大數(shù)據(jù)和高級處理能力尚未達(dá)到時,普華永道馬來西亞咨詢主管Sundara Raj說,同樣的工作可能會花費數(shù)周時間。
對會計師和財會專業(yè)人士而言,這種進(jìn)步有時自相矛盾。一方面,這種進(jìn)步可能折損財務(wù)職能部門創(chuàng)造的部分價值;但另一方面,進(jìn)步也為財務(wù)職能部門提供了機遇去彌補價值的損失。自動化辦公、自助數(shù)據(jù)檢索“取代”了會計師和財會專業(yè)人士在內(nèi)部報告方面的一些傳統(tǒng)職能,由此也讓他們解放出來關(guān)注更具戰(zhàn)略性的工作。他們完全可以將大數(shù)據(jù)變?yōu)樽陨韮?yōu)勢,提供更為專業(yè)的支持。
在未來,會計師的作用不再僅僅是提供財務(wù)數(shù)據(jù)。比如,他們還要能夠分析不同的數(shù)據(jù)集,從而幫助決策者確定應(yīng)該采用哪種辦法。當(dāng)然,會計師一定要配合經(jīng)營周期提供與之相匹配的決策支持。所謂“實時”數(shù)據(jù),不僅企業(yè)和企業(yè)的認(rèn)知不同,就算在同一家企業(yè)內(nèi)部,其認(rèn)知也存在差異。例如,亞馬遜對“實時”的想法和一家包裝品公司肯定不一樣;銷售團(tuán)隊和研發(fā)部門的觀點也可能存在差異。
數(shù)據(jù)共享創(chuàng)造價值
這里的一個關(guān)鍵概念是:會計師和財會專業(yè)人士能夠改進(jìn)數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)外部的流動,省時省錢,提高效率。
會計師和財會專業(yè)人士可以幫助實現(xiàn)數(shù)據(jù)價值的最大化,即要把握數(shù)據(jù)在哪個時間點與內(nèi)外部利益相關(guān)方共享,才能發(fā)揮最大的價值。例如,部門與部門間及時的數(shù)據(jù)交換能確保工作更為連貫、清晰,從而避免決策者在同一個問題上得到不同的答復(fù),或者對同一個問題進(jìn)行重復(fù)分析。
作為企業(yè)資產(chǎn)的捍衛(wèi)者,會計師和財會專業(yè)人士或許對外部數(shù)據(jù)交換心存疑慮。實際上,隨著組織邊界的模糊,未來很可能會有更多人意識到:分享知識能夠創(chuàng)造競爭優(yōu)勢,而不是蠶食這種優(yōu)勢。隨著數(shù)據(jù)移動的公開,這種分享將讓企業(yè)客戶進(jìn)一步參與進(jìn)來。
為了提高效率,寶潔、沃爾瑪?shù)绕髽I(yè)已經(jīng)在分享供應(yīng)鏈的相關(guān)數(shù)據(jù)。
領(lǐng)域3:利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險管理
通過與采購等其他部門更加密切的配合,以及與供應(yīng)鏈經(jīng)理一同分析數(shù)據(jù)流,會計師和財會專業(yè)人士就能為發(fā)現(xiàn)改善績效的途徑提供幫助。
然而,數(shù)據(jù)交換的全新領(lǐng)域也面臨著阻礙。其中最大的一個阻礙或許就是文化上的抗拒。各部門可能會維護(hù)自己的數(shù)據(jù)。理由包括保密性、害怕吸引過于嚴(yán)格的審查以及(或者)失去對某些工作資本的掌控。會計師和財務(wù)部門應(yīng)該要帶頭組建跨職能部門的團(tuán)隊。“孤島思維”是有效數(shù)據(jù)管理和整合思維的敵人。
企業(yè)風(fēng)險復(fù)雜性日益提高,推動了大數(shù)據(jù)的利用并試圖加以控制。
經(jīng)濟學(xué)家、企業(yè)領(lǐng)袖存在這樣一個共識:未來十年波動性將成為一種“新常態(tài)”。經(jīng)濟波動、資源緊張以及政治和社會變動都會對企業(yè)構(gòu)成不確定、不穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。
在這一背景下,財會職能部門的風(fēng)險管理作用將超越合規(guī)和內(nèi)部控制。財會專業(yè)人士越來越關(guān)心外部力量對企業(yè)績效的影響:從監(jiān)管制度調(diào)整、供應(yīng)鏈風(fēng)險,到自然災(zāi)害,乃至對企業(yè)信譽和品牌的威脅。此外,財會專業(yè)人士將越來越多地參與評估企業(yè)增長戰(zhàn)略風(fēng)險,包括并購、進(jìn)入新市場和新興市場等。
由此推論,會計師和財會專業(yè)人士的工作如今包含更為龐大而多樣的數(shù)據(jù)集。當(dāng)前數(shù)據(jù)、預(yù)測數(shù)據(jù)和未來績效正在成為和歷史數(shù)據(jù)、成果同等重要的資產(chǎn)。
未來5到10年,會計師和財會專業(yè)人士將更多地思考如何利用大數(shù)據(jù)資源幫助企業(yè)預(yù)測風(fēng)險,或做到先發(fā)制人,從而保護(hù)企業(yè)業(yè)績。
拓展風(fēng)險預(yù)測中使用的數(shù)據(jù)資源
這里的一個關(guān)鍵概念是,會計師和財會專業(yè)人士將越來越多得利用大數(shù)據(jù)從整體上把握企業(yè)風(fēng)險。
十年前,電子器件、廚房用具、運動器材以及汽車配飾零售商Canadian Tire曾做過一次突破性的調(diào)查,將消費者行為和信用風(fēng)險相掛鉤。通過詳細(xì)分析消費者在多家店鋪使用Canadian Tire公司發(fā)行的信用卡消費的情況,這家公司發(fā)現(xiàn)延遲交付、信用卡違約都是可以預(yù)測的。辦法就是通過研究人們購買的商品種類和品牌,以及他們所光顧的酒吧類型。比如,數(shù)據(jù)顯示那些購買金屬骷髏頭汽車配飾、或者改裝大排量排氣管的消費者,最終有可能不會支付賬單。而曾在蒙特利爾Sharx Pool Bar酒吧里消費的顧客中,有47%的人消費以后在12個月內(nèi)曾經(jīng)四次拖欠還款,令這家酒吧成為加拿大“風(fēng)險最高的”酒館。
事實證明,這種預(yù)測比傳統(tǒng)的行業(yè)預(yù)測方法更為精準(zhǔn)。Canadian Tire后來決定放棄使用(在社會上比較敏感的)調(diào)查結(jié)果來管理客戶,但它的故事反映了大數(shù)據(jù)分析學(xué)的一個關(guān)鍵問題:它們能夠向你展現(xiàn)更為全面的景象(New York Times 2009)。會計師和財會專業(yè)人士可以利用這種大局的優(yōu)勢。通過將多樣化的數(shù)據(jù)集引入計算,就能提高對風(fēng)險的認(rèn)識并降低風(fēng)險。
在大數(shù)據(jù)時代,外部資源被證實是一種愈發(fā)實用和直接的風(fēng)險管理工具。社交媒體是有效的早期預(yù)警系統(tǒng),能夠反映消費者的情緒變化、重大的宏觀經(jīng)濟風(fēng)險乃至社會和政治風(fēng)險。戰(zhàn)亂、自然災(zāi)害的消息可能會首先在Facebook、Twitter,以及中國的新浪微博、俄羅斯的VK等社交媒體上被曝光。
但是,對于全面景象的分析和預(yù)測需要有一些注意的地方。其中最重要的一個就是可能混淆因果關(guān)系和相關(guān)性。伯克利大學(xué)教授David Leinweber對這種風(fēng)險做出了充分詮釋。他發(fā)現(xiàn),1983年到1993年之間的標(biāo)普500指數(shù)收盤價竟然和孟加拉國的黃油生產(chǎn)量呈現(xiàn)正向關(guān)聯(lián)(Leinweber 2009)。
而證明因果關(guān)系,不僅僅是注意到數(shù)據(jù)趨勢恰好一致那么簡單。大數(shù)據(jù)分析學(xué)的風(fēng)險必須時刻謹(jǐn)記。
實時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險
這里的一個關(guān)鍵概念是,“實時”數(shù)據(jù)流將成為重要的欺詐監(jiān)測和法務(wù)會計工具。
大數(shù)據(jù)令審計師更容易發(fā)現(xiàn)大規(guī)模欺詐。不同數(shù)據(jù)集之間的反向關(guān)聯(lián)(例如對業(yè)務(wù)績效的非財務(wù)衡量數(shù)據(jù)和財務(wù)衡量數(shù)據(jù),可能是“存在操縱行為”的預(yù)警信號)。
不過在法務(wù)會計與審計領(lǐng)域,最主要、也是更直接的可能性還是在于實時分析學(xué)和“靈敏”風(fēng)險識別。如今可以將測試直接編入公司實時系統(tǒng),提供不間斷的交易監(jiān)測。自動化欺詐監(jiān)測意味著審計師可以進(jìn)行實時、或者接近實時的風(fēng)險評估,幫助企業(yè)滿足更嚴(yán)格的監(jiān)管合規(guī)要求。
一些先行一步的會計師事務(wù)所甚至利用自動模式檢測設(shè)計新的商務(wù)應(yīng)用。比如一家美國事務(wù)所就為客戶開發(fā)了一款欺詐監(jiān)測解決方案,因為該客戶擔(dān)心員工存在偷盜行為。軟件自動進(jìn)行趨勢分析。若事件超出了給定的衡量標(biāo)準(zhǔn),則會發(fā)出通知。如果解決方案監(jiān)測到異常,就會自動警告客戶。
借助預(yù)測分析學(xué)測試長期機遇風(fēng)險
這里的一個關(guān)鍵概念是,預(yù)測模型被越來越多地用于測試新市場、新產(chǎn)品的投資風(fēng)險。越來越多的企業(yè)將要求會計師幫助實現(xiàn)價值最大化。
將預(yù)測分析學(xué)和統(tǒng)計建模、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)結(jié)合到一起對事件進(jìn)行預(yù)測。這些預(yù)測模型由數(shù)學(xué)家和統(tǒng)計學(xué)家開發(fā)。會計師和財務(wù)經(jīng)理可以利用它們來評估潛在威脅。相對于后知后覺式的風(fēng)險分析,前者可謂邁出了一大步。
重要的是,財會行業(yè)的機遇不僅在于風(fēng)險預(yù)測,還包括對投資機遇的長期可行性進(jìn)行評估。例如,投資新的技術(shù)和新興技術(shù)等。但是在操作層面很可能會有一些困難。預(yù)測性分析技巧意味著預(yù)算、投資回報計算都要做出改變。
出售大數(shù)據(jù)的公司紛紛推出產(chǎn)品,幫助客戶進(jìn)行快速試驗和快速原型開發(fā),并允許企業(yè)嘗試、甚至去冒險,然后再大面積推廣。
這些做法很可能和3D打印等創(chuàng)新技術(shù)并行。其理念基礎(chǔ)在于:從失誤中學(xué)習(xí)是發(fā)展過程不可或缺的組成部分。會計師和財務(wù)經(jīng)理或許因此需要找到一些辦法,將“從失敗中學(xué)習(xí)”納入流程、預(yù)算和資本分配。
不過,首要要求和機遇在于要幫助組織通過預(yù)測性技巧獲得最多的價值。
大數(shù)據(jù)與財會行業(yè)的未來:勢在必行
大數(shù)據(jù)的影響力之大,意味著會計師和財會專業(yè)人士目前正站在一個十字路口。
他們或者什么也不做,任由技術(shù)進(jìn)步將他們所擁有的技能商品化、使其地位不斷下降,或者適應(yīng)新環(huán)境,提高自身影響力和他們能為組織增加的價值。
未來5到10年的整體要求是制定新的職業(yè)計劃,對會計師和財會專業(yè)人士重新定位,進(jìn)入企業(yè)核心。
大數(shù)據(jù)對財會行業(yè)而言意味著機遇:承擔(dān)更具戰(zhàn)略意義的職責(zé),幫助企業(yè)實現(xiàn)未來。會計師和財務(wù)職能部門接受過收集和分析(結(jié)構(gòu)性和非結(jié)構(gòu)性)數(shù)據(jù)的培訓(xùn);能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行建模和檢測,因此可以為高級管理層和董事會提供新的、攸關(guān)企業(yè)經(jīng)營的服務(wù):讓大數(shù)據(jù)變小,將信息提煉成精辟的見解,從而改進(jìn)決策,實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型。但是,會計師和財會專業(yè)人士若想朝著價值鏈的上游移動并將大數(shù)據(jù)變?yōu)樽陨韮?yōu)勢,還需要磨練技巧,以不同的方式做事。
新的職業(yè)計劃包括三項必備內(nèi)容:制定新的衡量標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)習(xí)新的分析技能、創(chuàng)造數(shù)據(jù)“藝術(shù)”的可視語言。
制定新的衡量標(biāo)準(zhǔn)
會計師需要制定評估內(nèi)部數(shù)據(jù)價值的衡量標(biāo)準(zhǔn)。此外,他們要將不同的數(shù)據(jù)集綜合到一起,用于計算組織績效,評估和預(yù)測風(fēng)險。社交媒體上的評論、在線產(chǎn)品評價等任何關(guān)于質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工作條件、海外市場信用風(fēng)險和政治風(fēng)險的信息,對分析整體局勢而言都必不可少。收集和整合那些未經(jīng)整理的數(shù)據(jù)或無法從企業(yè)系統(tǒng)常規(guī)獲取到的數(shù)據(jù),將越來越有必要。
當(dāng)然,我們也可以在一個更為宏大的趨勢背景下理解對不同類型數(shù)據(jù)的整合要求,這一趨勢就是綜合報告。目前,綜合報告是會計師、審計師、銀行家和機構(gòu)投資者談?wù)摵芏嗟囊粋€話題。它重視企業(yè)報告中的那些非傳統(tǒng)指標(biāo)和預(yù)測指標(biāo)以及長期評估,因此也讓大數(shù)據(jù)變得更為重要。
學(xué)習(xí)新的分析技能
會計師和財會專業(yè)人士所掌握的分析技能,讓他們尤其適合分析大數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)對企業(yè)具有真正價值的數(shù)據(jù)集。未來5到10年應(yīng)該不斷增強這方面的技能。
正如本報告第一部分所述,大數(shù)據(jù)技能的差距正在不斷拉大。我們不能忽視縮小這種差距的機會:這對財會行業(yè)而言或許意味著變革。
核心財會技能加上一些其他數(shù)據(jù)學(xué)方面的技能,可以打開新的職業(yè)道路。很關(guān)鍵的一點在于,技術(shù)自動化取代了報告工作的一些日常內(nèi)容,而綜合技能則可以幫助會計師彌補因此而喪失的價值。
涉足數(shù)據(jù)學(xué)領(lǐng)域有很多現(xiàn)實意義。例如,對于首席信息官和分析職能部門而言,為了找到CFO和企業(yè)想聽到的答案和洞見,就必須對數(shù)據(jù)集進(jìn)行“查詢”;業(yè)績趨勢分析必須比以前做得更為深入,很多企業(yè)都投入資金建立大數(shù)據(jù)系統(tǒng),財會行業(yè)的關(guān)注對象必須擴大,包含除財務(wù)數(shù)據(jù)以外的更為多樣化的數(shù)據(jù)集;需要成立專業(yè)的大數(shù)據(jù)組。研究發(fā)現(xiàn),從大數(shù)據(jù)中創(chuàng)造價值的最佳方式就是在企業(yè)內(nèi)部組建一支獨立的專家小組。
中小型企業(yè)資源較少,無法成立專門的職能部門。因此它們需要一些相對非正式的機制以便開展合作。
創(chuàng)造數(shù)據(jù)“藝術(shù)”的可視語言
“藝術(shù)”很可能成為大數(shù)據(jù)領(lǐng)域的新熱點。大數(shù)據(jù),正如Capgemini所描述的那樣,“就像是一鍋雜碎湯。想要從中獲得連續(xù)、遞增和可行的寶貴信息,既要懂‘數(shù)據(jù)的科學(xué)’,又要懂‘數(shù)據(jù)的藝術(shù)’”(Capgemini 2013a)。
這意味著,除了具備高超的預(yù)測分析學(xué)技巧,大數(shù)據(jù)技能還包括能夠用數(shù)據(jù)“講故事”。在這方面,會計師的核心技能再次使其掌握了優(yōu)勢:用大數(shù)據(jù)講故事需要分析數(shù)據(jù)的能力,并能夠區(qū)分哪些內(nèi)容是邊角料,哪些才是故事的精華。
會計師和財會專業(yè)人士將會更多使用統(tǒng)計學(xué)和分析學(xué)技巧對數(shù)據(jù)的含義進(jìn)行“拆解”,再將其傳達(dá)給決策者。會計師雖然不是軟件工程師或數(shù)據(jù)學(xué)家,但未來他們卻可以為數(shù)據(jù)科學(xué)和數(shù)據(jù)藝術(shù)牽線搭橋。在他們的參與幫助下,將會開發(fā)出怎樣的講故事“應(yīng)用”?
會計師將越來越頻繁地參與選擇財務(wù)內(nèi)容,用于實現(xiàn)“數(shù)據(jù)可視化”和企業(yè)控制表,以及如何將非財務(wù)數(shù)據(jù)疊加在上面。簡單地說,他們將會應(yīng)要求協(xié)助企業(yè)創(chuàng)建一種通用的可視數(shù)據(jù)語言。
結(jié)語
財會專業(yè)人士若想“照常經(jīng)營”已不再可能。財會行業(yè)的未來取決于新的職業(yè)計劃。
就如同絕大部分職業(yè)那樣,技術(shù)革新對會計師而言是一把雙刃劍。技術(shù)既可能取代傳統(tǒng)技能或減少其價值,也可能催生新的技能。大數(shù)據(jù)在未來5到10年內(nèi)將為會計師和財會專業(yè)人士創(chuàng)造新的機遇,使他們在組織內(nèi)部占據(jù)更具戰(zhàn)略意義、更加面向未來、更為積極主動的位置。
大數(shù)據(jù)及其相關(guān)工具為“再造”提供了可能,這是會計師和財會專業(yè)人士邁向企業(yè)核心位置的良機。如果財會職能部門能夠更加密切地與其他部門配合,從數(shù)據(jù)中釋放重要信息,則將大大提升整個部門在企業(yè)中的存在感。屆時,財會職能部門將不再僅僅是一個服務(wù)性部門,而將成為企業(yè)的戰(zhàn)略合作伙伴,幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出決策、驗證決策。不僅如此,通過綜合報告,大數(shù)據(jù)有望體現(xiàn)出非財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)價值之間的關(guān)聯(lián)。這意味著財會職能部門在向整個組織推廣綜合思維的工作上能夠發(fā)揮更大的作用。
財會行業(yè)的未來取決于財務(wù)、技術(shù)和信息的融會貫通。未來十年,新的綜合型專業(yè)人才將進(jìn)入高級管理層或董事會,這類職位將被稱為首席財務(wù)技術(shù)官(CFTO)、首席財務(wù)信息官(CFIO)。通過財會行業(yè)和IT、信息管理等行業(yè)的交叉,會計師和財會專業(yè)人士就能為企業(yè)高管和董事會創(chuàng)造更多的凈價值。