2020年，受到新冠肺炎疫情影響，全球經(jīng)濟陷入低迷。據(jù)Statista數(shù)據(jù)分析顯示，2020年 美國已經(jīng)有400多家大型企業(yè)宣布破產(chǎn)，這已是十年來最糟糕的數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)來源：Statista

在國內(nèi)，也相繼爆出，力帆、華晨寶馬等知名企業(yè)的破產(chǎn)重整的新聞。

筆者根據(jù)“全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”統(tǒng)計，截至到2020年12月8日，2020年全國破產(chǎn)案件32202起、破產(chǎn)審查案件1644起;強制清算案件2007起、強制清算審查案件639起。

而2019年全年破產(chǎn)案件只有16038起、破產(chǎn)審查案件1287起;強制清算案件688起、強制清算審查案件105起[2]。

可以說近年來，破產(chǎn)案件呈現(xiàn)出逐年大幅增加趨勢。依據(jù)最高人民法院院長周強在2020年5月25日人大會的工作報告顯示。

2019年全國破產(chǎn)重整成功的企業(yè)只有482家，占全年破產(chǎn)案件比例3.1%，占破產(chǎn)重整案件的比例是10.42%。

可以說，企業(yè)破產(chǎn)在過去幾年，還只是專業(yè)領(lǐng)域關(guān)注的名詞。

而進入2020年后，隨著全球經(jīng)濟放緩、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、P2P暴雷和強制清退、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟泡沫褪去，有更多的同老百姓民生相關(guān)的知名企業(yè)陷入了破產(chǎn)、破產(chǎn)重整和破產(chǎn)清算狀態(tài)。

而如何提高企業(yè)破產(chǎn)處理過程的透明性和可信度，充分保障債權(quán)人利益，就成為了法學(xué)界和經(jīng)濟界研究的重要課題。

去年，本人同業(yè)內(nèi)相關(guān)單位探討過區(qū)塊鏈在破產(chǎn)清算過程中應(yīng)用場景，也是希望利用區(qū)塊鏈在分布式多方安全協(xié)作方面的優(yōu)勢，幫助破產(chǎn)清算過程提高公信力和透明度，促進破產(chǎn)清算組各方利益體高效達(dá)成意見一致，提高清算效率。

本文將之前的討論重要部分與讀者分享。不過在討論區(qū)塊鏈之前我們首先了解一下企業(yè)破產(chǎn)清算的主要過程。

一、破產(chǎn)清算主要流程

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，在人民法院依照本法規(guī)定宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)后(破產(chǎn)重整和和解需要在宣告之前申請)，破產(chǎn)程序?qū)⑦M入清算階段[1]，主要清算流程見下圖：

清算流程

1. 成立清算組

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十五日內(nèi)成立清算組。

對于清算組成員的構(gòu)成，由于不同的企業(yè)性質(zhì)，組成有所不同;對國有企業(yè)而言，清算組成員由人民法院從企業(yè)上級主管部門、政府財政部門等有關(guān)部門和專業(yè)人員中指定;對非國有企業(yè)而言，清算組成員可從律師、會計師、審計師或資產(chǎn)評估師等第三方專業(yè)人員中聘用組成。

清算組將接管破產(chǎn)公司，并負(fù)責(zé)破產(chǎn)財產(chǎn)的保管、清理、估價、處理和分配，清算組將接受人民法院監(jiān)督，并定期向法院報告。

清算組具體責(zé)任如下：

• 接管破產(chǎn)企業(yè);
• 清理破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn);
• 回收破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn);
• 管理、處分破產(chǎn)財產(chǎn);
• 進行破產(chǎn)財產(chǎn)的委托評估、拍賣及其他變現(xiàn)工作;
• 依法提出并執(zhí)行破產(chǎn)財產(chǎn)處理和分配方案;
• 提交清算報告;
• 代表破產(chǎn)企業(yè)參加訴訟和仲裁活動;
• 辦理企業(yè)注銷登記等破產(chǎn)終結(jié)事宜;
• 完成人民法院依法指定的其他事項。

2. 接管破產(chǎn)公司

清算組在接管破產(chǎn)公司后，負(fù)責(zé)企業(yè)財產(chǎn)清查和評估、債權(quán)債務(wù)清查核實。

包括：公司公章的接交和管理;債權(quán)債務(wù)清單;資產(chǎn)清單;職工花名冊;合同書、協(xié)議書，各種法律文件;財務(wù)賬冊及相關(guān)財務(wù)資料;企業(yè)購買的有價證券，享有的無形資產(chǎn)的權(quán)利憑證;企業(yè)的歷史檔案等其他應(yīng)當(dāng)移交的資料。

3. 財產(chǎn)變現(xiàn)和分配

清算組通過對破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)進行清理、評估、變賣獲得貨幣資產(chǎn)，再通過《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的財產(chǎn)優(yōu)先清償順序進行清償。破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：

破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金;

破產(chǎn)人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款;

普通破產(chǎn)債權(quán)。

4. 清算終結(jié)

破產(chǎn)財產(chǎn)清算分配完畢，由清算組向人民法院匯報清算分配工作的情況，并申請人民法院裁定破產(chǎn)終結(jié)，未得到清償?shù)膫鶛?quán)，不再進行清償。

5. 注銷登記

企業(yè)破產(chǎn)，破產(chǎn)財產(chǎn)分配完畢，企業(yè)法人依法終止其民事行為能力，清算組向破產(chǎn)公司的原登記機關(guān)申請注銷原公司登記。

二、目前破產(chǎn)清算過程管理存在困難

雖然在《企業(yè)破產(chǎn)法》中有相應(yīng)破產(chǎn)清算流程和法規(guī)依據(jù)，但由于破產(chǎn)清算過程屬于在人民法院監(jiān)管下的多方實體協(xié)作過程，清算組成員、債權(quán)人存在專業(yè)知識差異大、地域和時間等問題限制，在實際破產(chǎn)清算過程中管理難度大，具體如下：

1. 破產(chǎn)清算管理復(fù)雜、效率低

由于目前破產(chǎn)清算的實際管理人：清算組，并非職業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化和固定化組織，也就造成清算過程的管理質(zhì)量不可控，工作效率不高問題。

同時，由于受地域、時間的限制、專業(yè)素養(yǎng)的差異，債權(quán)人向清算組的債權(quán)申報、溝通以及通過債權(quán)人會議機制實現(xiàn)對管理人監(jiān)督和財產(chǎn)處理方案達(dá)成一致，本身就是一種效率極低的方式。

2. 信息化和數(shù)字化水平低

由于破產(chǎn)清算流程的復(fù)雜性和規(guī)則的嚴(yán)格性，所以目前的破產(chǎn)清算過程，整體信息化和數(shù)字化程度并不高。

在破產(chǎn)清算過程中可能涉及少則幾十，多則成千上萬的債權(quán)人，清算組成員也來自政府部門、破產(chǎn)企業(yè)上級主管部門(國企)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、公司股東等專業(yè)單位。

另外還包括：銀行、拍賣機構(gòu)等輔助機構(gòu)。在這些機構(gòu)與專人之間的溝通和決策主要還是采用面對面、線下會議、紙質(zhì)文件、郵件等方式開展。

2016年8月1日最高院上線運行的“全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”也只是破產(chǎn)信息公告類網(wǎng)站。

3. 清算成本高且不透明

企業(yè)破產(chǎn)清算成本可以簡單理解為是企業(yè)破產(chǎn)清查過程中產(chǎn)生的所有費用總額，基本上企業(yè)破產(chǎn)清算費用也是從正在清查的破產(chǎn)資產(chǎn)中扣除的，但是我國相關(guān)法律并沒有對破產(chǎn)清算成本進行明確的規(guī)定與要求。

比如，沒有確定破產(chǎn)清查成本在企業(yè)破產(chǎn)總資產(chǎn)中所占的比例，降低了企業(yè)清查費用支出的標(biāo)準(zhǔn)性與統(tǒng)一性。

加之，清算監(jiān)管機制也較為傳統(tǒng)落后，清查監(jiān)管體系也存在很大的漏洞，以至于部分缺少職業(yè)操守的清查小組成員吃喝玩樂，肆無忌憚的揮霍著清算費用，極大的提高了破產(chǎn)清算成本[3]。

4. 財產(chǎn)分配，債權(quán)人滿意度低

由于在破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的評估、拍賣及其他變現(xiàn)和財產(chǎn)分配的過程并不完全透明，容易造成債權(quán)人對清算程序的不信任。

所以，即使在《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定了財產(chǎn)優(yōu)先清償順序，但在具體執(zhí)行細(xì)節(jié)上，管理人(清算組)、債權(quán)人會議、債權(quán)人都有太多人為因素干預(yù)。在沒有強自動化清償手段保障下，債權(quán)人對清算程序滿意度很難提高。

5. 追責(zé)困難

由于破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的管理人(清算組)是一個臨時組織，一旦破產(chǎn)程序結(jié)束，清算組隨即解散，且破產(chǎn)清算完整的過程性證據(jù)很難長期保存。

所以對破產(chǎn)清算過程中出現(xiàn)的例如：破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)流失、過高的清算成本或其他破壞債權(quán)人權(quán)利的一些違法行為，很難承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

6. 監(jiān)管困難

破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的管理人(清算組)以及清算過程需要接受債權(quán)人會議監(jiān)督和人民法院的管理。

但在實踐操作中，人民法院主要擔(dān)任指導(dǎo)和事后調(diào)查功能，依靠清算組定期報告了解信息，通過清算組報告自己的工作問題，本身就不現(xiàn)實;債權(quán)人的監(jiān)督責(zé)任主要通過債權(quán)人會議行使，但由于債權(quán)人會議到場難度大、債權(quán)人性質(zhì)復(fù)雜、利益共同性差異大也很難行使監(jiān)督功能。

三、基于區(qū)塊鏈的分布式破產(chǎn)清算優(yōu)勢

要解決以上問題，可以考慮在破產(chǎn)清算周期內(nèi)以區(qū)塊鏈技術(shù)防篡改，全網(wǎng)信息透明，分布式一致性賬本為依托，提升各清算成員在清算過程中原始資產(chǎn)驗證、評估、拍賣變現(xiàn)、分配和訴訟仲裁等環(huán)節(jié)的信任關(guān)系，提高清算效率，縮短清算周期，提供資產(chǎn)快速高效的流轉(zhuǎn)和安全的賬務(wù)處理能力，為最終破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)分配提供透明、高效、安全、可信的分布式平臺。

具體優(yōu)勢有：

1. 統(tǒng)一清算流程

為清算組成員提供跨地域、移動化、流程化、統(tǒng)一化和分布式的資產(chǎn)驗證、評估、變現(xiàn)、分配和仲裁等決策入鏈流程，為實現(xiàn)高效清算建立系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施。

2. 清算單證入鏈全網(wǎng)見證

利用區(qū)塊鏈技術(shù)防篡改、可溯源、數(shù)據(jù)加密等技術(shù)特點，在資產(chǎn)處理過程中充分保證原始單據(jù)、證明文件上鏈后的一致性和完整性。并在全網(wǎng)披露相關(guān)信息。

3. 資產(chǎn)入鏈全網(wǎng)穿透

利用區(qū)塊鏈資產(chǎn)賬務(wù)模型的可溯源，防偽特性，構(gòu)建基于破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)池管理體系，記錄和核對每一筆費用和財產(chǎn)分配信息，通過區(qū)塊鏈資產(chǎn)自恰特性實現(xiàn)資產(chǎn)處理的安全驗證。

4. 資產(chǎn)處理自動監(jiān)管

利用區(qū)塊鏈智能合約自動化交易處理特性，法院可發(fā)布監(jiān)管合約，實現(xiàn)資產(chǎn)驗證、評估、拍賣變現(xiàn)、分配的合規(guī)性監(jiān)管策略。

四、區(qū)塊鏈分布式破產(chǎn)清算的主要構(gòu)成

總體框架

通過區(qū)塊鏈技術(shù)在破產(chǎn)清算的多方利益體之間形成分布式協(xié)作優(yōu)勢，構(gòu)建破產(chǎn)清算平臺。

區(qū)塊鏈公司節(jié)點可部署在法院、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、銀行等清算組主要管理和監(jiān)督單位，而債權(quán)人、股東單位可通過移動客戶端或者輕節(jié)點，實現(xiàn)對破產(chǎn)清算過程便捷安全的全網(wǎng)查詢和數(shù)據(jù)上鏈。

通過區(qū)塊鏈原生賬本模型實現(xiàn)資產(chǎn)認(rèn)定和轉(zhuǎn)移;利用分布式鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)各類單據(jù)和證明數(shù)據(jù)永久保存;利用智能合約便捷性實現(xiàn)資產(chǎn)評估、拍賣變現(xiàn)、財產(chǎn)分配等財產(chǎn)的業(yè)務(wù)操作;利用通分布式共識實現(xiàn)鏈上信息的透明和一致性;利用加密算法實現(xiàn)鏈上數(shù)據(jù)的安全交易，具體還有：

1. 單證、決策全網(wǎng)見證

將破產(chǎn)清算過程中的資產(chǎn)證明、決策證明和財產(chǎn)交易處理證明，作為單證上鏈，永久、防篡改保存，可供破產(chǎn)清算組成員、政府和債權(quán)人實時調(diào)取和驗證，充分保障破產(chǎn)清算過程的合法、合規(guī)和透明性，減少清算爭議和訴訟，提高破產(chǎn)清算效率，提升資產(chǎn)的保價能力。

2. 資產(chǎn)處理

利用區(qū)塊鏈對于資產(chǎn)處理的原生優(yōu)勢，將破產(chǎn)清算過程相關(guān)資產(chǎn)和資金數(shù)字化，通過分布式處理能力，將破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)的評估、確定、變現(xiàn)、撥付、清償過程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)歷史可審計、可溯源、防篡改的數(shù)字化破產(chǎn)清算能力。

3. 清算處理

通過區(qū)塊鏈分布式統(tǒng)一賬本模型，為破產(chǎn)清算組成員、平臺清算節(jié)點和銀行建立清算統(tǒng)一賬本，提供高效、可信的清算過程保障，為：破產(chǎn)資產(chǎn)確立、債權(quán)人公告、清算費用支付、清理債權(quán)和債務(wù)和其他民事訴訟提供法律證據(jù)基礎(chǔ)。

五、總結(jié)

隨著近年來全球經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)惡化、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟泡沫的褪去，破產(chǎn)企業(yè)數(shù)量大幅增加，涉及債權(quán)人范圍和不良社會影響(特別是民生相關(guān)，例如：P2P、長租公寓等)日趨嚴(yán)重，以及個人破產(chǎn)法的呼之欲出。

本文呼吁學(xué)界和產(chǎn)業(yè)界更多的關(guān)注破產(chǎn)清算領(lǐng)域的數(shù)字化發(fā)展和跨學(xué)科、多技術(shù)的平臺融合。

而且由于破產(chǎn)清算過程的臨時性、管理人和債權(quán)人的分散性、資產(chǎn)處理的公正性需求，都急需一套具備分布式協(xié)作和穿透式監(jiān)管的破產(chǎn)清算平臺。

區(qū)塊鏈技術(shù)是一種嘗試的方案，同時也值得我們深度思考，本文拋磚引玉，希望更多的學(xué)者和專家加入破產(chǎn)清算分布式協(xié)作場景的驗證和研究中。