天津市國稅局以基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池為“底色”，以風(fēng)險(xiǎn)特征為“畫筆”，以通性類指標(biāo)“勾主線”，以高風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)“畫眼窩”，以輔助確認(rèn)類指標(biāo)“涂油彩”，勾勒出存在虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)“臉譜”。

今年6月，全面推開營改增的首個(gè)申報(bào)月，天津市國稅局以河?xùn)|區(qū)國稅局營改增風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)為藍(lán)本，在全市范圍推廣營改增風(fēng)險(xiǎn)防控“臉譜”系統(tǒng)3.0版。

“營改增后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將面臨更為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對局面。‘臉譜’以基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池為‘底色’，以風(fēng)險(xiǎn)特征為‘畫筆’，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分為通性類、高風(fēng)險(xiǎn)類和輔助確認(rèn)類三檔。企業(yè)經(jīng)過三檔指標(biāo)的‘漏斗式’篩選，確定是否具有‘虛開’發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。”天津市國稅局局長牟信勇表示。

河?xùn)|區(qū)國稅局主管風(fēng)控中心科長馬曉楠告訴記者，通性類指標(biāo)旨在圈定可能存在虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)范圍，包括發(fā)票開具金額滿額度高于90％、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；高風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)能夠評估企業(yè)的虛開風(fēng)險(xiǎn)等級，主要包括外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重超過50％、主要進(jìn)項(xiàng)或主要銷項(xiàng)稅額集中度低于65％、經(jīng)營人員存在交叉和一年內(nèi)發(fā)票增版增量超過3次等8項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；輔助確認(rèn)類指標(biāo)能夠輔助判定虛開風(fēng)險(xiǎn)等級并預(yù)判其團(tuán)伙作案風(fēng)險(xiǎn)，包括法人戶籍非本地、開業(yè)時(shí)間不足2年、實(shí)收資本金額在30萬元~200萬元之間等5項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。稅務(wù)人員只要輸入所需指標(biāo)的臨界值，即可查詢出有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。

“‘臉譜’采用‘漏斗式’篩選方法，僅符合第一檔風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的屬于存在虛開風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)；符合第二檔和第三檔風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的屬于中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)；三檔指標(biāo)全部符合的屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。據(jù)此制定的應(yīng)對措施針對性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)控制效率高。”河?xùn)|區(qū)國稅局局長葛強(qiáng)發(fā)說。

在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稅收征管體系中，企業(yè)虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)一直是防控的難點(diǎn)，其原因就是財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的依據(jù)是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。存在虛開行為的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析大多正常，虛開風(fēng)險(xiǎn)根本無法在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中體現(xiàn)。因此，“臉譜”風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的指標(biāo)設(shè)計(jì)繞過了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的局限，直擊“虛開”行為。

據(jù)介紹，“臉譜”風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池來源于對稅收征管信息系統(tǒng)、申報(bào)系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)三個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析測算。使用時(shí)，“臉譜”系統(tǒng)從三個(gè)系統(tǒng)中提取、篩選和整合所需數(shù)據(jù)，并開展數(shù)字比對、分類計(jì)算和分級篩選。同時(shí)，系統(tǒng)與增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版和金稅三期系統(tǒng)兼容，可以根據(jù)兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息變化，隨時(shí)更新完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)指標(biāo)時(shí)，“臉譜”系統(tǒng)從1.0版的企業(yè)法人信息、資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、運(yùn)費(fèi)抵扣比重和用票量異常等基礎(chǔ)指標(biāo)，逐步發(fā)展到3.0版的重要供應(yīng)商集中度低、法定代表人為外地戶籍、實(shí)收資本較低和應(yīng)收應(yīng)付額大等16項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

記者了解到，2014年，河?xùn)|區(qū)國稅局在723戶企業(yè)中篩選出48戶有重大風(fēng)險(xiǎn)表征的企業(yè)，其中有41戶企業(yè)已經(jīng)走逃。2015年，該局利用“臉譜”系統(tǒng)對管轄企業(yè)“體檢”，共篩選出108戶高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，其中，92戶企業(yè)已經(jīng)停止了申領(lǐng)發(fā)票的行為。

除了精準(zhǔn)度高，“臉譜”風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的應(yīng)用范圍也較廣，能夠應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)的前期定位、中期監(jiān)控和后期管理。比如，通過系統(tǒng)掃描，可以檢索出有虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的相關(guān)人員“黑名單”，應(yīng)用于稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，從源頭防范虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

牟信勇表示，下一步，“臉譜”將緊跟稅改步伐，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，不斷升級優(yōu)化。他透露，他們將主動與天津市地稅局對接，通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集、企業(yè)基本情況的摸底等了解行業(yè)的整體情況和特點(diǎn)。另外，針對營改增試點(diǎn)行業(yè)，他們將深入探究、總結(jié)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，繼續(xù)研發(fā)“行為指向”風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，完善“臉譜”的指標(biāo)體系。