“保險(xiǎn)業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵期、機(jī)遇期，推動(dòng)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)水平的提升刻不容緩。”中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席梁濤在中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)日前主辦的首屆保險(xiǎn)公司審計(jì)責(zé)任人聯(lián)席會(huì)議暨中保協(xié)審計(jì)專(zhuān)委會(huì)成立大會(huì)上指出，一方面，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)審工作整體水平仍處于初級(jí)階段，必須加快發(fā)展的腳步；另一方面，大數(shù)據(jù)時(shí)代信息化技術(shù)迅猛發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展不斷深化，給保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)審帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇，也提出了更高的要求。

作為保險(xiǎn)公司治理重要的組成部分和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)審是監(jiān)督評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理的有效手段，維護(hù)市場(chǎng)秩序的重要抓手。借助大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)審工作或?qū)㈤_(kāi)啟新篇章。

防范風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)艱巨

隨著保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)化改革的步伐逐漸加大，在激發(fā)市場(chǎng)活力的同時(shí)，也對(duì)保險(xiǎn)公司科學(xué)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)提出更高要求。

梁濤表示，只有充分保證內(nèi)審獨(dú)立性和客觀性，發(fā)揮其檢查、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)職能，推動(dòng)公司整改自身問(wèn)題，健全決策機(jī)制，才能從根本上防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

保監(jiān)會(huì)稽查局副局長(zhǎng)王柱也認(rèn)為，內(nèi)審作為保險(xiǎn)公司的一種有效監(jiān)督制約機(jī)制，未來(lái)將在防范風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮越來(lái)越重要的作用，發(fā)展空間也將越來(lái)越大。

此外，中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)鮑國(guó)明在會(huì)上表示，黨的十八屆四中全會(huì)建立了八大監(jiān)督體系，審計(jì)就是其中之一，使其地位得到了進(jìn)一步的提升，任務(wù)也更加艱巨。

正如梁濤所言，在當(dāng)前我國(guó)金融業(yè)深化改革、加快戰(zhàn)略和發(fā)展模式轉(zhuǎn)型的大背景下，加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作、防范化解風(fēng)險(xiǎn)是金融業(yè)的共識(shí)。在大資管時(shí)代，保險(xiǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力不僅體現(xiàn)在資金優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)品創(chuàng)新方面，公司治理水平尤其是內(nèi)審水平是增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)行業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)性前提。從國(guó)際規(guī)則來(lái)看，不斷加強(qiáng)和改善內(nèi)審監(jiān)管是當(dāng)前國(guó)際金融保險(xiǎn)監(jiān)管的趨勢(shì)，也是各國(guó)政府、監(jiān)管當(dāng)局和相關(guān)國(guó)際組織的共識(shí)。

內(nèi)審工作初顯成效

近年來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)高度重視內(nèi)審工作，不斷完善內(nèi)審制度框架，于2007年發(fā)布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，重點(diǎn)規(guī)范了保險(xiǎn)公司內(nèi)審體系的層級(jí)、機(jī)構(gòu)人員配備、報(bào)告路線(xiàn)等內(nèi)審架構(gòu)和工作機(jī)制。2015年12月，保監(jiān)會(huì)又在修改內(nèi)審指引的基礎(chǔ)上出臺(tái)了《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》，進(jìn)一步明確了內(nèi)審定義、實(shí)施主體、內(nèi)審獨(dú)立性、監(jiān)管職責(zé)分工和集中化管控模式等方面的內(nèi)容。

在監(jiān)管推動(dòng)下，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)改進(jìn)自身的內(nèi)審工作，取得了明顯成效。保監(jiān)會(huì)發(fā)改部公司治理處處長(zhǎng)臧明儀介紹，當(dāng)前已經(jīng)有144家公司設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，117家公司配備了審計(jì)責(zé)任人，以2014年的情況來(lái)看，全行業(yè)通過(guò)內(nèi)審工作發(fā)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)管理各類(lèi)問(wèn)題9340個(gè)，完成整改8471項(xiàng)，整改完成率達(dá)到了91%，內(nèi)審在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了重要的作用。

“保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)審取得了很大的成就，發(fā)揮了積極的作用。”鮑國(guó)明坦言，在上一屆全國(guó)內(nèi)審先進(jìn)集體個(gè)人表彰會(huì)上，保險(xiǎn)業(yè)共獲得5個(gè)先進(jìn)集體、7個(gè)先進(jìn)個(gè)人稱(chēng)號(hào)，在2015年組織的百家審計(jì)案例評(píng)選活動(dòng)中，保險(xiǎn)業(yè)有6篇案例被評(píng)選為優(yōu)秀審計(jì)案例。

發(fā)展尚處初級(jí)階段

“成績(jī)有目共睹，但問(wèn)題也不容忽視，內(nèi)審理念落后，內(nèi)審工作水平不平衡的矛盾依然突出，這要求我們?cè)俳釉賲?，?jiān)持不懈地推進(jìn)行業(yè)內(nèi)審工作。”梁濤指出。

王柱認(rèn)為，目前一些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)首先存在內(nèi)審獨(dú)立性不足、內(nèi)審作用發(fā)揮不充分的問(wèn)題；其次是基礎(chǔ)比較薄弱，人員配備不足，內(nèi)審組織體系不健全，職責(zé)權(quán)限不明確；再次是內(nèi)審技術(shù)滯后，內(nèi)審品質(zhì)不高；最后是成果運(yùn)用不充分，應(yīng)該把暴露的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)隱患切實(shí)加以整改，這樣才能達(dá)到內(nèi)審的目的。

據(jù)介紹，目前我國(guó)還有43家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒(méi)有設(shè)置審計(jì)責(zé)任人職位，18家機(jī)構(gòu)沒(méi)有審計(jì)部門(mén)，還有一些公司內(nèi)審人員隊(duì)伍配備、經(jīng)費(fèi)投入嚴(yán)重不足。截至2012年底，全行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員是3833人，占從業(yè)人員的0.424%。

此外，梁濤還指出，還有部分公司內(nèi)審信息化程度不高，即使在較為發(fā)達(dá)的北上廣地區(qū)，也有半數(shù)以上的保險(xiǎn)公司沒(méi)有建立內(nèi)審信息系統(tǒng)，沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)。整改問(wèn)責(zé)力度也不夠，部分公司重審計(jì)、輕整改，對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有追究處理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題連年重復(fù)出現(xiàn)，內(nèi)審結(jié)果運(yùn)用嚴(yán)重不足。

借助技術(shù)快速提升

當(dāng)然，經(jīng)過(guò)多年對(duì)內(nèi)審工作的探索，保險(xiǎn)業(yè)也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。尤其是借助大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，一些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)審工作步入了新階段。

中國(guó)平安集團(tuán)稽核監(jiān)察部副總經(jīng)理胡劍鋒在會(huì)上介紹，去年，該公司建立了以數(shù)據(jù)流為紐帶的模型生命周期的管理體系，模型包括了立項(xiàng)研發(fā)、測(cè)試、上線(xiàn)、運(yùn)營(yíng)、跟蹤管理以及退出，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)、處罰數(shù)量在整個(gè)稽核監(jiān)察中占40%。同時(shí)，該公司還優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)模式，探索創(chuàng)新金融審計(jì)模式，針對(duì)該公司的互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，特別加大了對(duì)創(chuàng)新技術(shù)手段的運(yùn)用。該公司在第三方建立健全員工利益沖突管控機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)項(xiàng)目，有效防范員工道德及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，該公司全面升級(jí)監(jiān)察管理體系和案防建設(shè)，提升案件響應(yīng)和處置能力，形成一系列管理工具。并且，中國(guó)平安還持續(xù)推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)協(xié)查系統(tǒng)、項(xiàng)目實(shí)施平臺(tái)、質(zhì)量管理和考核、管理報(bào)考系統(tǒng)、知識(shí)庫(kù)、模型平臺(tái)建設(shè)。

中國(guó)太保集團(tuán)審計(jì)責(zé)任人陳巍也提到，該公司創(chuàng)新了遠(yuǎn)程審計(jì)，做到網(wǎng)絡(luò)化、歸集化、立體化，主要科學(xué)實(shí)現(xiàn)四個(gè)方面的職能，即檢測(cè)預(yù)警、遠(yuǎn)程突擊、現(xiàn)場(chǎng)支持、精準(zhǔn)打擊。